На портале "Открытые НПА" опубликован проект нового Налогового кодекса
В 2025 году в Казахстане планируются значительные изменения в Налоговом кодексе. Эти изменения коснутся различных аспектов налогового законодательства, включая исключение некоторых налогов и сборов, корректировку налоговых ставок, а также нововведения в налоговом администрировании.
Льготы
Введение определения понятия «льгота» в проекте. Обязательное отражение льгот в Форме налоговой отчетности (ФНО). Налоговая тайна не распространяется на использование льгот: Для отслеживания эффективности льгот по итогам года будет предоставляться отчет депутатам.
Изменения ставок КПН
Основная ставка КПН - остается 20%. Повышенные ставки: Для банков и игорных заведений: до 25%. Для обрабатывающей промышленности: 10%. Для сельхозпроизводителей: 3%. Инвестиционные ставки: остаются без изменений. Капитальные расходы можно будет брать на вычеты и переносить на 10 лет.
НДС
Метод зачета: распространяется только на средства производства, не производимые в РК. Для сырья и материалов будет предоставляться отсрочка на 1 год.
Социальный налог
Новая ставка СН – 6%. Исключается уменьшение исчисленной суммы СН на сумму исчисленных СО.
Специальные налоговые режимы
* СНР для самозанятых (патент, мобильное приложение, платформенная занятость).Физические лица будут платить только социальные платежи, ИПН не будет. Предел дохода - 340 МРП. в месяц.
•СНР для малого бизнеса (замена упрощенки и РН). Порог - 135 000 МРП в год, объект налогообложения — доход. Ограничений по численности нет. Ставка 2% для B2C и 8% для B2B. СНР для КФХ: остается без изменений, исключая единый земельный налог.
Налог на транспорт
Снижение ставок: Для автомобилей старше 10 лет — снижение на 30%. Для автомобилей старше 20 лет — снижение на 50%.
Налоговое администрирование Создание сервисных групп для помощи в представлении отчетностей. Не сдача отчетности: считается как предоставление нулевой отчетности. Вручение предписаний: должно происходить в руки, остальное — электронно. Отсрочка платежей: предоставляется стабильным предприятиям.
Изменения в социальном законодательстве
Администрирование НДС: Создание новой системы на базе ЭСФ. Введение предоплаты НДС. Период останется квартальным. Контроль НДС: Если нет дебетового сальдо, налогоплательщик не сможет выписать ЭСФ. Вводится автоматический контроль выписки ЭСФ.
Введение определения понятия «льгота» в проекте. Обязательное отражение льгот в Форме налоговой отчетности (ФНО). Налоговая тайна не распространяется на использование льгот: Для отслеживания эффективности льгот по итогам года будет предоставляться отчет депутатам.
Изменения ставок КПН
Основная ставка КПН - остается 20%. Повышенные ставки: Для банков и игорных заведений: до 25%. Для обрабатывающей промышленности: 10%. Для сельхозпроизводителей: 3%. Инвестиционные ставки: остаются без изменений. Капитальные расходы можно будет брать на вычеты и переносить на 10 лет.
НДС
Метод зачета: распространяется только на средства производства, не производимые в РК. Для сырья и материалов будет предоставляться отсрочка на 1 год.
Социальный налог
Новая ставка СН – 6%. Исключается уменьшение исчисленной суммы СН на сумму исчисленных СО.
Специальные налоговые режимы
* СНР для самозанятых (патент, мобильное приложение, платформенная занятость).Физические лица будут платить только социальные платежи, ИПН не будет. Предел дохода - 340 МРП. в месяц.
•СНР для малого бизнеса (замена упрощенки и РН). Порог - 135 000 МРП в год, объект налогообложения — доход. Ограничений по численности нет. Ставка 2% для B2C и 8% для B2B. СНР для КФХ: остается без изменений, исключая единый земельный налог.
Налог на транспорт
Снижение ставок: Для автомобилей старше 10 лет — снижение на 30%. Для автомобилей старше 20 лет — снижение на 50%.
Налоговое администрирование Создание сервисных групп для помощи в представлении отчетностей. Не сдача отчетности: считается как предоставление нулевой отчетности. Вручение предписаний: должно происходить в руки, остальное — электронно. Отсрочка платежей: предоставляется стабильным предприятиям.
Изменения в социальном законодательстве
Администрирование НДС: Создание новой системы на базе ЭСФ. Введение предоплаты НДС. Период останется квартальным. Контроль НДС: Если нет дебетового сальдо, налогоплательщик не сможет выписать ЭСФ. Вводится автоматический контроль выписки ЭСФ.